← Recursos Regulatório · Modelo 22 28 de Abril de 2026 5 min de leitura
Modelo 22 — preparar o apuramento antes de 31 de Maio.
O Modelo 22 entrega-se até 31 de Maio. A qualidade da declaração depende menos do tempo gasto no preenchimento final e mais do estado em que o ERP chega a essa fase. Quem chega a Maio sem o apuramento de resultados lançado e sem as validações SVAT fechadas refaz trabalho — guia operacional do que tem de estar concluído no Cegid Primavera antes de abrir a declaração.
O Modelo 22 do IRC é a declaração anual de rendimentos das pessoas coletivas, prevista no artigo 120.º do CIRC. Para o exercício de 2025, o prazo legal de submissão termina a 31 de Maio de 2026, exclusivamente pelo Portal das Finanças. A declaração apura o IRC do período com base no resultado contabilístico, ajustado pelos acréscimos e deduções fiscais do Quadro 07 e pelas tributações autónomas do Quadro 13.
Na prática, quem fecha em véspera de prazo está a fechar duas vezes: primeiro o exercício, depois a declaração. Quando a primeira fase não está consolidada, a segunda herda inconsistências que só aparecem no Quadro 07 ou nas validações da AT — e nessa altura é tarde para discutir com a contabilidade.
O essencial em três linhas
1. Antes de abrir o Modelo 22 no Cegid: apuramento de
resultados de 2025 lançado e validações SVAT sem erros.
2. Verificar a versão do Fiscal Reporting e o
cenário do Modelo 22 — desfasamento aqui propaga-se à declaração.
3. Iniciar a preparação várias semanas antes do prazo não reduz
o esforço total — distribui-o.
O ponto de partida no ERP — duas etapas não negociáveis
Avançar para o preenchimento do Modelo 22 sem estes dois passos significa, na maioria dos casos, refazer trabalho mais à frente. Não há atalho.
Etapa 1 — Apuramento de resultados de 2025 lançado
Em Contabilidade → Operações → Apuramento de Resultados, o Cegid Primavera consolida os saldos das classes 6 e 7 nas contas 81 (Resultado antes de impostos) e 818 (Resultado líquido), depois de calcular IRC estimado. Sem este lançamento, os valores que alimentam o Modelo 22 — em particular o campo 701 (Resultado líquido do período) — não estão consolidados. O módulo importa de qualquer forma, mas o que vai à declaração é trabalho-em-curso, não resultado fechado.
Pré-requisitos do apuramento, frequentemente esquecidos:
- Acréscimos e diferimentos do exercício lançados (especialização do exercício — art. 18.º CIRC).
- Inventário valorizado e reconciliado com a classe 32 a 31 de Dezembro.
- Imobilizado depreciado com a corrida da depreciação anual e os abates do exercício processados.
- Diferenças de câmbio de fim de exercício apuradas, quando aplicável.
- Estimativa de IRC calculada e lançada na conta 8121 (e a contrapartida em 241x).
Etapa 2 — Validações SVAT realizadas com sucesso
O SVAT (Sistema de Validação Automática) do Cegid corre um conjunto de testes de coerência sobre o exercício antes do apuramento de impostos: balanço analítico equilibrado, diários sem lançamentos abertos, contas com saldo coerente com a sua natureza, periodização correcta dos documentos. As inconsistências que o SVAT deteta — saldos de contas-ponte por liquidar, lançamentos sem contrapartida, datas fora do período — propagam-se ao Modelo 22 se não forem corrigidas a montante.
Audit útil: correr o SVAT, exportar o log para Excel, e percorrer linha a linha. Cada warning ignorado é um pedido de esclarecimento da AT em potencial.
Verificações técnicas sobre o ambiente
Para além do estado dos dados, há duas validações sobre o próprio ERP que têm de ser feitas antes de abrir a declaração — não depois de a encontrar com campos errados.
Versão do Fiscal Reporting actualizada
O módulo Fiscal Reporting do Cegid Primavera é o que produz o ficheiro estruturado do Modelo 22 no formato aceite pelo Portal das Finanças. Versões desatualizadas podem não refletir alterações recentes ao formulário, às regras de cálculo das tributações autónomas, ou aos campos novos publicados em Portaria para o exercício em causa. Em Administrador → Versões, confirmar que a versão instalada é a publicada pela Cegid para o ano fiscal de 2025.
Cenário do Modelo 22 actualizado
O cenário define como os valores do ERP são mapeados para os campos da declaração — que conta vai a que linha do Quadro 07, que classe de despesa entra em cada linha do Quadro 13, que tratamento se aplica a cada conta do plano. Se o cenário estiver desfasado em relação ao formulário oficial, o mapeamento sai errado mesmo com dados corretos. Em Fiscal Reporting → Cenários → Modelo 22, importar a versão mais recente publicada pela Cegid e revalidar as parametrizações específicas da empresa antes de gerar a declaração.
Começar cedo distribui o esforço — não o reduz
Iniciar a preparação várias semanas antes do prazo não diminui o esforço total. Distribui-o. As correções que aparecem em qualquer apuramento têm natureza previsível:
- Divergências entre contabilidade e fiscal — depreciações fora dos limites do DR 25/2009, imparidades sem cumprir os requisitos do art. 28.º a 39.º CIRC, encargos não dedutíveis lançados como dedutíveis (art. 23.º-A CIRC).
- Ajustamentos de tributação autónoma — viaturas em escalões errados, ajudas de custo sem documento de suporte, despesas de representação acima do limite (art. 88.º CIRC).
- Regularizações pendentes — pagamentos por conta e retenções na fonte mal reconciliados com as sub-contas do Estado, contas-ponte por liquidar.
Nenhuma destas correções é rápida quando aparece em véspera de submissão. Todas são analisáveis com calma quando aparecem em Abril, com tempo para cruzar com o departamento financeiro, com a contabilidade externa, ou com o ROC quando aplicável.
Reconciliação final antes da submissão
Configurados os pré-requisitos e gerado o Modelo 22, três cruzamentos são obrigatórios antes de submeter:
- Resultado líquido do campo 701 bate com o saldo da conta 818 do balancete final.
- Acréscimos e deduções do Quadro 07 reconciliam-se com as contas marcadas como fiscalmente ajustáveis no plano de contas — uma a uma.
- SAF-T da contabilidade do exercício validado contra a pré-visualização do Modelo 22. A AT cruza automaticamente os dois ficheiros: divergências entre eles geram pedidos de esclarecimento, e em casos extremos inspecção. O fluxo de extracção e validação SAF-T está descrito em SAF-T no Cegid — extrair, validar, antecipar 2027.
Para a articulação do Modelo 22 com o resto do ano fiscal — IES de Julho, pagamentos por conta de Julho/Setembro/Dezembro — ver o Calendário fiscal PME — 2026 em doze datas. E para o caso específico de obras concluídas no exercício, em que parte do imobilizado em curso transita para activo definitivo e condiciona a primeira depreciação fiscal, ver Imobilizado em curso — registar antes de estar operacional.
Apoio no processo
A equipa HeraPrime acompanha o processo de apuramento e preparação da Modelo 22 no Cegid Primavera — desde a validação do ambiente (versão Fiscal Reporting, cenário, parametrizações) até à reconciliação final antes da submissão. Para empresas que pretendam validação técnica ou apoio no fecho fiscal, o contacto pode ser feito através dos canais habituais.
Fontes consultadas: Código do IRC (art. 18.º especialização do exercício · art. 23.º-A encargos não dedutíveis · art. 28.º a 39.º imparidades e provisões · art. 88.º tributações autónomas · art. 104.º pagamentos por conta · art. 120.º Modelo 22) · Decreto Regulamentar n.º 25/2009 (depreciações e amortizações) · Documentação técnica Cegid Primavera Evolution (módulo Fiscal Reporting · SVAT · Apuramento de Resultados).
Nota legal: este artigo tem fins informativos. A classificação fiscal de operações concretas e a entrega do Modelo 22 devem ser confirmadas com o contabilista certificado da empresa.